Spółka Wyoming
Spółka LLC Wyoming wstępne zalety v realia rynku
Najczęściej przedstawiane zalety rejestracji spółki w Wyoming to: brak opłaty franczyzowej, tzw „franchise tax„, ochrona danych osobowy udziałowca w spółce w Wyoming czy brak opodatkowanie korporacyjnego, tzw. „corporate income tax”. Tak na papierze wyglądają zalety spółki Wyoming. Wiedza praktyczna z rynku USA może być drastycznie inna.
Jestem zwolennikiem udzielania porad praktycznych, a nie tworzenia papierowych spółek w Wyoming. Współpracę z każdym nowym klientem rozważającym założenie firmy w USA rozpoczynam od ustalenia głównych celów biznesowych podmiotu wchodzącego na rynek USA. Jest to bardzo ważne w 2021 roku kiedy podmioty zagraniczne trafi na bardzo dużo barier na rynku amerykańskim. Podczas wstępnej konsultacji ustalam:
- Czy spółka w Wyoming z polskim udziałowcem będzie prowadzić działalność gospodarcza tylko na terenie Stanu Wyoming?
- Jak jest wstępna strategia wejścia polskiego podmiotu na rynek amerykański?
- Czy firma w Wyoming planuje prowadzić sprzedaż internetową w USA?
- Czy spółka Wyoming będzie zatrudniać pracowników poza stanem Wyoming?
- Czy głównym celem rejestracji spółki w Wyoming jest unikniecie płacenia podatków w USA?
- Czy celem polskiego udziałowca w spółce Wyoming jest niepłacenie podatków w Polsce?
Powyższe informacje są potrzebne przynajmniej do wstępnego określenia czy planowana działalność gospodarcza w USA będzie mogla być prowadzona przez spółkę w Wyoming i jakie będą konsekwencje podatkowe takiego planu. Doradca, który nie przeprowadza takiej wstępnej analizy nie posiada wystarczającej wiedzy o prawie podatkowym w USA jak i wymogach praktycznych rynku amerykańskiego.
Spółka Wyoming a podatki w USA
Temat spółka w Wyoming będzie zawsze powiązany z federalnym prawem podatkowym jak i regulacjami podatkowymi w 50 ciu amerykańskich stanach. Stąd próba obszernego wyjaśnienia tematu podatków w USA na przykładzie spółki w Wyoming nie jest łatwy do wyjaśnienie w paru zdaniach, szczególnie iż sytuacja każdego klienta jest inna. Spółka Wyoming ciagle może być zobowiązana do płacenia podatków miejskich, federalnych i stanowych. Kiedy taka scenariusz może wystąpić? W przypadku gdy spółka w Wyoming prowadzi działalność gospodarczą poza Stanem Wyoming. Jak to wygląda w praktyce? Większość firm zarejestrowanych w Wyoming z udziałowcami spoza Wyoming prowadzi działalność w innych amerykańskich stanach gdzie są ich klienci, chyba ze spółką w Wyoming ma za cel prowadzenia rancza z końmi w Wyoming. Spółka LLC Wyoming prowadząca działalność gospodarczą poza Stanem Wyoming, nawiązuje więź podatkową, tzw. „nexus”, z innymi amerykańskimi stanami, w których prowadzi działalność- zarabia pieniądze. Dobrym tego przykładem jest następująca scenariusz. Osoba fizyczna z Polski rejestruje spółkę w Wyoming, spółka Wyoming magazynuje towar na terenie Stanu Nowy Jork i zatrudnia przedstawiciela handlowego z Teksasu
Potencjalne konsekwencje podatkowe użycia spółki LLC Wyoming do prowadzenia działalności w USA
- Udziałowiec zagraniczny w spółce Wyoming będzie zobowiązany do zapłacenia federalnego podatku dochodowego od osób fizycznych.
- Spółka LLC Wyoming będzie także zobowiązana do pobierania i odprowadzania podatków stanowych w stanach Nowy Jork i Teksas, czego nie można zrobić bez zarejestrowania działalności w obu tych stanach i uzyskania certyfikatów uprawniających do pobierania „sales tax” w każdym z tych stanów.
- Spółka LLC Wyoming będzie zobowiązana do przygotowania rozliczeń stanowych, płacenia podatków stanowych od dochodu spółki generowanych w Stanach Nowy Jork i Texas.
- Spółka Wyoming będzie zmuszona do prowadzenia księgowości w obu tych stanach.
Jak wysokie są podatki stanowe w USA? Nie ma jednej odpowiedzi na to pytanie, ale na pewno można odpowiedzieć, że podatki w USA zmienne, a szczególnie będą zmieniać się w latach 2020-2021, ponieważ stanowe budżety są w bardzo trudnej sytuacji, a ich urzędy podatkowe będą wszędzie poszukiwać pieniędzy.
Powyższa ilustracja sprzed roku 2020 przedstawia szacowane maksymalne podatki stanowe, jakie płaci osoba fizyczna, która jest uznana za rezydenta podatkowego w jednym z amerykańskich stanów. Jak widać z mapki w niektórych stanach takich jak Wyoming lub Teksas, rezydent podatkowy tego stanu będzie zobowiązany do rozliczenia się z 0% podatku dochodowego, podczas gdy przedsiębiorca prowadzący działalność w Kalifornii może być zobowiązany do płacenia stanowego podatku dochodowego nawet w wysokości 13%.
Jak widać powyżej temat opodatkowania dochodu wygenerowanego przez spółkę w Wyoming, w której udziałowcem jest osoba fizyczna lub prawna z Polski nie jest prosty. Osoba, szczególnie spoza USA, podejmująca decyzje o szybkim założeniu spółki w Wyoming po przeczytaniu paru wpisów i artykułów znalezionych gdzieś w Internecie podejmuje duże ryzyko odpowiedzialności podatkowej w przyszłości. Warto dodać iż w roku 2021 amerykańskie stany posiadają bardzo duże dziury budżetowe. Poszukiwanie nowych źródeł opodatkowania na pewno będzie trendem w wielu amerykańskich stanach.
Spółka Wyoming a prowadzenie działalności gospodarczej w praktyce
Wybrane kwestie praktyczne, które napotka spółka LLC Wyoming prowadząca działalność gospodarcza w Stanach Zjednoczonych.
- Rejestracja spółki w Wyoming pozwoli na ochronę danych osobowych udziałowca w takiej firmie, bo na to pozwala prawo stanowe w Wyoming. Niestety w praktyce nie będzie to zbyt pomocne dla podmiotu prowadzącego prawdziwy biznes na rynku amerykańskim. Prowadzenie działalności gospodarczej w USA będzie wymagać założenia konta bankowego dla firmy z Wyoming. Bardzo niewiele banków w USA będzie chciał zaryzykować otwarcie takiego konta dla firmy, która nie przedstawia w dokumentach publicznych kto jest jej udziałowcem.
- Prowadzenie działalności gospodarczej poza Wyoming i posiadanie nexusu podatkowego z innym amerykańskim stanem najczęściej oznacza wymóg zarejestrowania prowadzonej działalności gospodarczej w stanowym urzędzie podatkowym. Tutaj trzeba dodać, iż taka rejestracja nie ma nic wspólnego z lokalizacja klientów na rynku amerykańskim. W przypadku gdy firma z Wyoming musi zarejestrować swoja działalność poza stanem Wyoming oznacza minimalnie płacenie dwóch opłat urzędowych i opłacenie dwóch agentów rejestrowych.
- Podatki są płacone tam, gdzie są zarobione. W przypadku gdy spółka Wyoming prowadzi sprzedaż internetową na terenie USA, nie jest „fizycznie obecna” na terenie innego amerykańskiego stanu nie oznacza to, iż udziałowiec w firmie w Wyoming nie posiada obowiązków podatkowych w innych amerykańskich stanach. Stanowe prawo podatkowe może uznać, iż podmiot z Wyoming prowadzi interesy w jego stanie, bo posiada magazyn, biuro, serwer na jego terenie lub przekroczył pewna ilość transakcji z rezydentami tego stanu.
Spółka LLC Wyoming i prowadzenia sprzedaży na Amazon USA
Rejestracja spółki w Wyoming do prowadzenia sprzedaży na Amazon FBA USA ma bardzo ciekawe konsekwencje. Po pierwsze będą trudności przy otwarciu biznesowego konta Amazon, ponieważ wymaga to dostarczenia między innymi wyciągu z konta bankowego. Zagraniczny udziałowiec będzie miał duże trudności w założeniu konta bankowego dla firmy w Wyoming. Po drugie firma w Wyoming prowadząca sprzedaż internetowa będzie musiała udokumentować dla Amazon, iż posiada ona fizyczny adres w Wyoming. Po trzecie, ponieważ Amazon FBA posiada magazyny w wielu amerykańskich stanach, oznacza to, że Amazon jak i sprzedawcy na Amazon posiadają wież podatkowa w bardzo wielu stanach. Stąd spółka Wyoming będzie zobowiązana do rozliczania się z podatków od sprzedaży w wielu amerykańskich stanach. Od 1 Sierpnia 2020 roku Amazon wprowadza dodatkowe zabezpieczenia i będzie ujawniać dane każdego sprzedawcy na Amazon.com. Ponieważ będzie ujawniona nazwa firmy i jej adres, zagraniczny udziałowiec w firmie Wyoming straci ochronę swoich danych. Inną konsekwencją może być użycie tych danych przez stanowe urzędy podatkowe. Posiadanie więcej informacji o sprzedawcy Amazon, a także oszacowanie sprzedaży internetowej pozwoli urzędowi podatkowemu podjąć szybką decyzję czy warto takiego sprzedawcę dalej prześwietlić pod kątem odpowiedzialności podatkowej w wybranym stanie.
Konsultacja spółka Wyoming a prowadzenie działalności w USA
Rozważasz założenia spółki w Wyoming, firmy w Delaware lub prowadzenie sprzedaży na Amazon USA i potrzebujesz przeprowadzić konsultację z osobą rozumiejącą kwestie podatkowe-prawne na rynku amerykańskim? Zamów konsultacje ze mną.