Spółka Wyoming
W ostatnich latach rejestracja spółki w Wyoming jest bardzo popularną usługą. Spółka Wyoming jest tak znana iż większość polskich klientów którzy kontaktują się ze mną, na pytanie w którym amerykańskim stanie rozważają rejestrację swojej działalności w USA, odpowiadają najczęściej Wyoming lub Delaware lub Wyoming. Rozważmy czy spółka LLC Wyoming jest najlepszym rozwiązaniem dla polskiego przedsiębiorcy planującego prowadzenie działalności gospodarczej na terenie USA.
Spółka LLC Wyoming wstępne zalety
Najczęściej przedstawiane zalety związane ze rejestracja spółki w Wyoming to brak opłaty franczyzowej, tzw „franchise tax„, ochrona danych osobowy udziałowca w spółce w Wyoming czy brak opodatkowanie korporacyjnego, tzw. „corporate income tax”. Nie wiem jaka misje biznesowa posiadają inny doradcy promujący rejestrację spółki w Wyoming, ale ja jestem zwolennikiem udzielania porad praktycznych a nie tworzenia papierowych spółek w Wyoming. Zaczynam współpracę z każdym nowym klientem rozważającym założenie firmy w USA od ustalenia jego głównych celów biznesowych a także strategii działania na rynek amerykański. Na tym etapie ustalam czy:
- Spółka w Wyoming z polskim udziałowcem będzie prowadzić działalność tylko na terenie Stanu Wyoming?
- Firma w Wyoming będzie prowadzić sprzedaż internetową w USA?
- Zakładany podmiot gospodarczy w USA będzie zatrudniać pracowników poza stanem Wyoming?
- Głównym celem założenia spółki Wyoming jest „optymalizacja podatkowa” i prowadzenie działalność gospodarczej na rynku USA bez płacenie podatków w USA i Polsce?
Powyższe informacje są potrzebne przynajmniej do wstępnego określenia dla potencjalnego założyciela spółki w Wyoming że w przypadku prowadzenie działalności na terenie Stanów Zjednoczonych praktycznie nie jest praktycznie możliwe bez płacenia podatków w USA. Dorady ktorzy kieruja klientow w przeciwna strone nie rozumieją konsekwencji podatkowych związanych z prowadzeniem działalności w USA lub nie posiadają wystarczającej wiedzy o prawie podatkowym w USA.
Spółka Wyoming a podatki w USA
Temat spółka w Wyoming będzie zawsze powiązany z federalnym prawem podatkowym jak i regulacjami podatkowymi w 50 ciu amerykańskich stanach. Stąd próba obszernego wyjaśnienia tematu podatków w USA na przykładzie spółki w Wyoming nie jest łatwy do wyjaśnienie w paru zdaniach, szczególnie iż sytuacja każdego klienta jest inna. Spółka Wyoming może być zobowiązana do płacenia podatków miejskich, federalnych i stanowych. Kiedy taka scenariusz może wystąpić? W przypadku gdy spółka w Wyoming prowadzi działalność gospodarczą poza Stanem Wyoming. Jak to wygląda w praktyce? Większość firm zarejestrowanych w Wyoming z udziałowcami spoza Wyoming prowadzi działalność w innych amerykańskich stanach gdzie są ich klienci, chyba ze spółką w Wyoming ma za cel prowadzenia rancza z końmi w Wyoming.
Spółka LLC Wyoming prowadząca działalność gospodarczą poza Stanem Wyoming, nawiązuje więź podatkową, tzw. „nexus”, z innymi amerykańskimi stanami w których prowadzi działalność- zarabia pieniądze. Dobrym tego przykładem jest następująca scenariusz.
Osoba fizyczna z Polski rejestruje spółkę w Wyoming następnie spółka Wyoming magazynuje towar na terenie Stanu Nowy Jork i zatrudnia przedstawiciela handlowego z Teksasu
Wstępne konsekwencje podatkowe w USA użycia spółki LLC Wyoming
- Udziałowiec zagraniczny w spółce Wyoming będzie zobowiązany do zapłacenia federalnego podatku dochodowego od osób fizycznych.
- Spółka LLC Wyoming będzie także zobowiązana do pobierania i odprowadzania podatków stanowych w stanach Nowy Jork i Teksas, czego nie mozna zrobic bez zarejestrowania działalności w obu tych stanach i uzyskania certyfikatów uprawniających do pobierania „sales tax” w każdym z tych stanów.
- Spółka LLC Wyoming będzie zobowiązana do przygotowania rozliczeń stanowych, płacenia podatków stanowych od dochodu spółki generowanych w Stanach Nowy Jork i Texas.
- Spolka Wymoning będzie zmuszona do prowadzenia księgowości w obu tych stanach.
Jak wysokie są podatki stanowe w USA? Nie ma jednej odpowiedzi na to pytanie ale pewno pewno można odpowiedzieć że podatki w USA zmienne, a szczególnie beda zmieniac sie w latach 2020-2021 poniewaz stanowe budżety są w bardzo trudnej sytuacji, a ich urzędy podatkowe będą wszędzie poszukiwać pieniędzy.
Powyższa ilustracja sprzed roku 2020 przedstawia szacowane maksymalne podatki stanowe jakie płaci osoba fizyczna, która jest uznana za rezydenta podatkowego w jednym z amerykańskich stanów. Jak widać z mapki w niektórych stanach takich jak Wyoming lub Teksas, rezydent podatkowy tego stanu będzie zobowiązany do rozliczenia się z 0% podatku dochodowego, podczas gdy przedsiębiorca prowadzący działalność w Kalifornii może być zobowiązany do płacenia stanowego podatku dochodowego nawet w wysokości 13%.
Jak widać powyżej temat opodatkowania dochodu wygenerowanego przez spółkę w Wyoming, w której udziałowcem jest osoba fizyczna lub prawna z Polski nie jest prosty. Osoba, szczególnie spoza USA, podejmująca decyzje o szybkim założeniu spółki w Wyoming po przeczytaniu paru wpisów i artykułów znalezionych gdzieś w Internecie podejmuje duże ryzyko odpowiedzialności podatkowej w przyszłości.w
Spółka Wyoming a prowadzenie działalności gospodarczej w praktyce
Wybrane kwestie praktyczne które napotka spółka LLC Wyoming prowadzaca dzialalnosc gospodarcza w Stanach Zjednoczonych.
- Rejestracja spółki w Wyoming pozwoli na ochronę danych osobowych udziałowca w takiej firmie bo na to pozwala prawo stanowe w Wyoming. Niestety w praktyce nie będzie to zbyt pomocne dla podmiotu prowadzącego prawdziwy biznes na rynku amerykańskim. Prowadzenie działalności gospodarczej w USA będzie wymagać założenia konta bankowego dla firmy z Wyoming. Bardzo niewiele banków w USA będzie chciał zaryzykować otwarcie takiego konta dla firmy która nie przedstawia w dokumentach publicznych kto jest jej udziałowcem.
- Prowadzenie działalności gospodarczej poza Wyoming i posiadanie nexusu podatkowego z innym amerykanskim stanem najczesciej oznacza wymóg zarejestrowania prowadzonej działalności gospodarczej w stanowym urzędzie podatkowym. Tutaj trzeba dodać iż taka rejestracja nie ma nic wspolnego z lokalizacja klientów na rynku amerykanskim. W przypadku gdy firma z Wyoming musi zarejstrowac swoja działalność poza Wyoming oznacza minimalnie płacenie dwóch opłat urzędowych i opłacenie dwóch agentów rejestrowych.
- Podatki są płacone tam, gdzie są zarobione. W przypadku gdy spółka Wyoming prowadzi sprzedaż internetową na terenie USA, nie jest „fizycznie obecna” na terenie innego amerykańskiego stanu nie oznacza to iż udziałowiec w firmie w Wyoming nie posiada obowiązków podatkowych w innych amerykańskich stanach. Stanowe prawo podatkowe może uznać iż podmiot z Wyoming prowadzi interesy w jego stanie bo posiada magazyn, biuro, serwer na jego terenie lub przekroczył pewna ilosc transakcji z rezydentami tego stanu.
Spółka LLC Wyoming i prowadzenia sprzedaży na Amazon USA
Rejestracja spółki w Wyoming do prowadzenia sprzedaży na Amazon FBA USA ma bardzo ciekawe konsekwencje. Po pierwsze będą trudności przy otwarciu biznesowego konta Amazon ponieważ wymaga to dostarczenia między innymi wyciągu z konta bankowego. Zagraniczny udziałowiec będzie miał duże trudności w założeniu konta bankowego dla firmy w Wyoming. Po drugie firma w Wyoming prowadząca sprzedaż internetowa będzie musiała udokumentować dla Amazon iż posiada ona fizyczny adres w Wyoming. Po trzecie, poniewaz Amazon FBA posiada magazyny w wielu amerykanskich stanach, oznacza to że Amazon jak i sprzedawcy na Amazon posiadają wież podatkowa w bardzo wielu stanach. Stąd spółka Wyoming będzie zobowiązana do rozliczania się z podatków od sprzedaży w wielu amerykańskich stanach. Od 1 Sierpnia 2020 roku Amazon wprowadza dodatkowe zabezpieczenia i będzie ujawniać dane każdego sprzedawcy na Amazon.com. Ponieważ będzie ujawniona nazwa firmy i jej adres, zagraniczny udziałowiec w firmie Wyoming straci ochronę swoich danych. Inna konsekwencją może byc użycie tych danych przez stanowe urzędy podatkowe. Posiadanie więcej informacji o sprzedawcy Amazon a także oszacowanie sprzedaży internetowej pozwoli urzędowi podatkowemu podjąć szybką decyzje czy warto takiego sprzedawcę dalej prześwietlić pod kątem odpowiedzialności podatkowej w wybranym stanie.
Konsultacja spółka Wyoming a prowadzenie działalności w USA
Rozważasz założenia spółki w Wyoming, firmy w Delaware lub prowadzenie sprzedaży na Amazon USA i potrzebujesz przeprowadzić konsultację z osobą rozumiejącą kwestie podatkowe-prawne na rynk amerykanskim? Zamow konsultajce ze mną.