Europejska firma prowadząca sprzedaż wysyłkową do USA, sprzedaż przez Amazon w USA, lub która korzysta z usług logistycznych na terenie USA w pewnym momencie zobowiązana będzie do wypełniania pewnych obowiązków podatkowych w USA. Amerykańskie prawo podatkowe nie tylko wymaga od firmy prowadzącej działalność na terenie USA-sprzedaż internetową w USA, zapłacenia podatku federalnego w USA, składania zeznań podatkowych w stanowych i federalnych urzędach podatkowych, ale także płacenia pobieranie i przekazywania podatków od sprzedaży w USA.
Sprzedaż internetowa do USA a podatek VAT w USA
Przesyłki lotnicze są drogie, stąd typowy większy sprzedawca spoza USA, prowadzący sprzedaż internetowa/wysyłkową w USA, musi dostarczyć i magazynować towar na terenie Stanów Zjednoczonych, skąd w momencie dokonania zakupu produkt będzie wysłany do klienta końcowego, amerykańskiego konsumenta lub kontrahenta B2B w USA. Spójrzmy na proces logistyczny przy prowadzeniu sprzedaży internetowej przez Amazon w USA.
W przypadku sprzedawcy Amazon, który uruchomił konto sprzedawcy na Amazon.com, przeszedł wszystkie procedury narzucane przez firmę Amazon, na przykład uzyskał zatwierdzenie sprzedaży w specyficznej kategorii produktu od firmy Amazon, dostosował produkt do wymogów prawa amerykańskiego istnieją dwie opcje logistyczne.
Opcja 1: Sprzedawca na Amazon używa serwisu Amazon FBA i dostarcza towar bezpośrednio do wskazanego przez firmę Amazon magazynu na terenie Stanów Zjednoczonych. Opcja 2: Sprzedawca prowadzący sprzedaż internetową na rynku USA znajduje i angażuje inną firmę logistyczną na terenie Stanów Zjednoczonych. Przy obu opcjach w momencie, gdy konsument w USA dokona zakupu specyficznego produkt przez platformę Amazon.com, produkt jest będzie wysłany z magazynu Amazon lub z „zewnętrznego” magazynu obsługiwanego przez firmę logistyczną w USA. Sprzedaż internetowa w takim modelu biznesowym oznacza, iż któryś z podmiotów uczestniczących w sprzedaży jest zobowiązany przez prawo podatkowe w USA do pobierania i odprowadzania podatku od sprzedaży w USA tzw. „sales tax” czyli „VAT w USA”.
Sklep internetowy w USA a podatek VAT w USA
VAT USA sprzedaż internetowa USA a wieź podatkowa
Naliczanie podatku VAT w USA
Firma Amazon oferuje pomoc przy naliczania podatku VAT w USA. Za tego rodzaju serwis podatkowy firma Amazon pobiera opłatę w wysokości około 3% od zebranej sumy podatkowej. Sprzedający na Amazon który chce używać taki serwis podatkowy musi między innymi posiadać: 1) Numer podatkowy firmy w USA2) Certyfikat podatkowy upoważniający sprzedawcę Amazon do naliczania i odprowadzania podatków od sprzedaży w wybranym stanie.
Naliczanie i pobieranie podatków od sprzedaży w USA bez ważnego certyfikatu podatkowego jest niezgodne z amerykańskim prawem stanowym. Dla przykładu w Stanie Nowy Jork jest to wykroczenie cywilne, jak i kryminalne!
Gdzie naliczać podatek stanowy, jak go odprowadzać i kary podatkowe w USA
W których amerykańskich stanach europejski sprzedawca na Amazon.com powinien pobierać podatki od sprzedaży? Czy w 25-ciu stanach? Niestety odpowiedz nie jest oczywista i prosta, stad każdy polski sprzedawca na Amazon USA musi zatrudnić amerykańskiego księgowego, który po przeprowadzeniu własnej analizy przedstawi rekomendacje dotyczące naliczania podatku od sprzedaży w USA.
Co dalej dzieje się z pobranymi podatkami stanowymi od sprzedaży w USA? Każdy sprzedawca Amazon nawet ten spoza USA posiada obowiązek do przekazywania pobranych podatków od sprzedaży do wybranego stanowego urzędu podatkowego zgodnie ze stanowymi przepisami podatkowymi.
Prowadzisz sprzedaż wysyłkową na terenie USA, sprzedaż internetową w USA, ale nigdy nie odprowadzałeś podatków od sprzedaży w USA. Co dalej? W jaki sposób jeden ze stanowych urzędów podatkowych może dojść do wniosku, iż Twoja firma jak i Ty jako jako właściciel firmy jesteście odpowiedzialny za pobieranie i odprowadzania podatków stanowych w takim stanie? Odpowiedz na to pytanie będzie inna w każdym z amerykańskich stanów. Dla przykładu, Urząd Podatkowy Stanu Kalifornii co 3 lata przeprowadza audyt firm prowadzących działalność gospodarczą na jego terytorium. Podczas audytu, kalifornijski urzędnik podatkowy określa czy dany sprzedawca i jego kontrahenci mieli, lub posiadają obowiązek podatkowy w Kalifornia.
Jakie są być potencjalne konsekwencje finansowe dla podmiotu prowadzącego sprzedaż wysyłkową w USA który nie wypełnia swoje obowiązki podatkowe? Tutaj ponownie, odpowiedz będzie zależna od indywidualnych przepisów stanowych. Dla przykładu, Kalifornijskie prawo podatkowe upoważnia Stanowy Urząd Podatkowy do naliczenia należnych podatków stanowych za okres 7 lat wstecz, naliczenia odsetek od nieodprowadzonych podatków, jak i nałożenia 25% kary podatkowej. W innych amerykańskich stanach, urzędy podatkowe zwykle posiadają prawo do naliczania podatków i kar stanowych za ostatnie 3 lata prowadzenia działalności gospodarczej na ich terytorium. W wielu stanach USA, prawo stanowe przewiduje, iż w przypadku gdy stanowy urząd podatkowy stwierdzi, iż sprzedawca prowadzący sprzedaż internetową na jego terytorium celowo i świadomie nie dopełniał obowiązków pobierania stanowych podatków od sprzedaży, VAT w USA, 3-letni okres przedawnienia nie ograniczony prawa organu podatkowego do naliczania zaległych podatków i kar.
Jak uniknąć odpowiedzialności karno skarbowej w USA przy prowadzeniu sprzedaży internetowej do USA?
- Po pierwsze, zapoznać się ze stanowymi przepisami regulującymi podatki od sprzedaży. Szczególną uwagę trzeba zwrócić w amerykańskim stanie gdzie sprzedający posiada oczywistą więź podatkową.
- Po drugie, potrzeba określić wież podatkową wszystkich podmiotów uczestniczących w transakcji na terenie Stanów Zjednoczonych.
- Po trzecie warto upewnić się, iż sprzedawca internetowy, jak i pośrednicy uczestniczący w sprzedaży wysyłkowej do USA w ten sam sposób rozumieją i interpretują stanowe kwestie podatkowe związane z naliczaniem i odprowadzaniem podatku od sprzedaży w USA.
Artykuł został przygotowany jedynie do celów informacyjnych i nie powinien służyć jako porada podatkowa. Sytuacja każdego klienta jest inna, dlatego kwestie podatkowe przedstawione w tym artykule powinny być przedyskutowane z Twoim doradcą podatkowym w USA, którym nie jest firma Ecomten LLC.
SPRZEDAŻ NA AMAZON W USA PODATEK VAT W USA AKTUALNOŚCI
- Październik 2017 Firma Amazon próbuje uniknąć odpowiedzialności za pobieranie podatków od sprzedaży internetowej w Karolinie Południowej, jeżeli przegra tę bitwę prawną, inne amerykańskie stany pójdą w tym samy kierunku co spowoduje że Amazon może zmienić warunku sprzedaży i zacznie wymagać od sprzedawców używających platformę Amazon pobierania i odprowadzania podatków stanowych od sprzedaży internetowej na rynku amerykańskim. Czytaj artykuł: http://cnb.cx/2x22XVO
- Listopad 2017 Amazon ogłasza, iż wszyscy sprzedawcy sprzedający do rezydentów stanu Washington będą zobowiązani do naliczania i pobierania podatków od sprzedaży należnych w tymi stanie. To może także oznaczać początek nowego trendu w innych amerykańskich stanach, gdzie amerykańscy sprzedawcy, jak i firmy spoza USA będą musiały uzyskać stanowe certyfikaty podatkowe i odprowadzać podatki od sprzedaży do stanowych urzędów podatkowych.
- Styczeń 2018 Amazon będzie dostarczał informacje o swoich sprzedawcach do Stanu Massachusetts w celu ustalenia którzy sprzedawcy nie odprowadzają należnych podatków od sprzedaży. http://cnb.cx/2ndzLbL
- Lipiec 2018 Sad Najwyższy w USA zgadza się z konkluzją Stanu South Dakota, iż sprzedawca wysyłkowy sprzedający do 200 lub więcej rezydentów South Dakoty jest zobowiązany do naliczania i odprowadzania podatku od sprzedaży pomimo braku więzi podatkowej z tym stanem. Więcej informacji.
- Lipiec 2019 Amazon jest zobowiązany do pobierania i przekazywania podatków od sprzedaży w 14 amerykańskich stanach.
