Sprzedaż internetowa w USA podatek VAT

Sklep internetowy w USA podatki w USA
VAT w USA i sprzedaż internetowa USA

Europejska firma prowadząca sprzedaż wysyłkową do USA, sprzedaż przez Amazon w USA, lub która korzysta z usług logistycznych na terenie USA w pewnym momencie zobowiązana będzie do wypełniania pewnych obowiązków podatkowych w USA. Amerykańskie prawo podatkowe nie tylko wymaga od firmy prowadzącej działalność na terenie USA-sprzedaż internetową w USA, zapłacenia podatku federalnego w USA, składania zeznań podatkowych w stanowych i federalnych urzędach podatkowych, ale także płacenia pobieranie i przekazywania podatków od sprzedaży w USA.

Sprzedaż wysyłkowa do USA podatek w USA VAT w USA

Przesyłki lotnicze są drogie, stąd typowy większy sprzedawca spoza USA, prowadzący sprzedaż internetowa/wysyłkową w USA, musi dostarczyć i magazynować towar na terenie Stanów Zjednoczonych, skąd w momencie dokonania zakupu produkt będzie wysłany do klienta końcowego, amerykańskiego konsumenta lub kontrahenta B2B w USA. Spójrzmy na proces logistyczny przy prowadzeniu sprzedaży internetowej przez Amazon w USA.

Sprzedaż w USA VAT w USA
Sprzedaż wysyłkowa USA

W przypadku sprzedawcy Amazon, który uruchomił konto sprzedawcy na Amazon.com, przeszedł wszystkie procedury narzucane przez firmę Amazon, na przykład uzyskał zatwierdzenie sprzedaży w specyficznej kategorii produktu od firmy Amazon, dostosował produkt do wymogów prawa amerykańskiego istnieją dwie opcje logistyczne.

Opcja 1: Sprzedawca na Amazon używa serwisu Amazon FBA i dostarcza towar bezpośrednio do wskazanego przez firmę Amazon magazynu na terenie Stanów Zjednoczonych.

Opcja 2: Sprzedawca prowadzący sprzedaż internetową na rynku USA znajduje i angażuje inną firmę logistyczną na terenie Stanów Zjednoczonych.

Przy obu opcjach w momencie, gdy konsument w USA dokona zakupu specyficznego produkt przez platformę Amazon.com, produkt jest będzie wysłany z magazynu Amazon lub z „zewnętrznego” magazynu obsługiwanego przez firmę logistyczną w USA. Sprzedaż internetowa w takim modelu biznesowym oznacza, iż któryś z podmiotów uczestniczących w sprzedaży  jest zobowiązany przez prawo podatkowe w USA do pobierania i odprowadzania podatku od sprzedaży w USA tzw. „sales tax” czyli „VAT w USA”.

Sklep internetowy w USA a podatek VAT w USA

Amerykańskie prawo podatkowe jest na tyle skomplikowane, że należny podatek od sprzedaży w USA może być regulowane na wielu poziomach. Specyficzna transakcja sprzedaży internetowej może podlegać regulacjom miejskim, federalnym, a także stanowym w USA. Warto pamiętać, że w Stanach Zjednoczonych jest 50 indywidualnych stanów i każdy z nich posiada prawo opodatkowania specyficznej transakcji lub sprzedaży, która odbywa się jego terytorium geograficznym. Reasumując to ponownie- temat jest trudny, stad reszta postu będzie wstępnie omawiać jedynie obowiązek pobierania stanowego podatku VAT w USA przez sprzedawcę spoza USA.

Czy sprzedawca zagraniczny, firma europejska, która nie posiada firmy w USA, oddziału firmy lub pracownika w USA, ale jedynie używa powyższe usługi logistyczne w Stanach Zjednoczonych może być odpowiedzialna za naliczanie i odprowadzanie stanowego VAT w USA? Generalna zasada w amerykańskim prawie podatkowym jest następująca: w przypadku osoby fizycznej lub podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą- sprzedaż internetową, którzy posiadają minimalną wieź podatkową, tzw. „nexus”, z wybranym amerykańskim stanem, taki stan ma prawo wymagać od sprzedawcy pobieranie i odprowadzania stanowego podatku od sprzedaży- VAT w USA.

VAT USA sprzedaż internetowa USA a wieź podatkowa

”Nexus podatkowy”, więź podatkowa jest określana indywidualnymi przepisami prawnymi w każdym z amerykańskich stanów. Dla przykładu tutaj możesz sprawdzić regulacje dotyczące nexusu w Delaware. Za generalną zasadę trzeba przyjąć, iż wieź podatkowa istnieje, gdy firma/sprzedawca spoza Stanów Zjednoczonych posiada biuro, przedstawiciela handlowego, pracownika lub ”magazyn” w wybranym amerykańskim stanie.

Jeżeli istnieje bardzo oczywista wieź podatkowa ze specyficznym stanem w USA, firma/sprzedawca spoza USA prowadzący działalność w takim stanie musi dopełnić zobowiązania podatkowe w tym stanie. O ile na początku prowadzenia działalności handlowej w USA wielu sprzedawców na Amazon spoza Stanów Zjednoczonych nie posiada własnego oddziału, biura lub pracownika w żadnym z 50-ciu amerykańskich stanów, sytuacja zmienia się bardzo dynamicznie, gdy taka sprzedawca prowadzący sprzedaż wysyłkową/ internetową używa do obsługi logistycznej duże amerykańskie firmy logistyczne, które bardzo często posiadają własne magazyny w więcej niż w jednym z amerykańskich stanów. Dla przykładu, stanowe prawo podatkowe w Nowym Jorku, Kalifornii, New Jersey i na Florydzie mówi, że jeżeli podmiot sprzedający używa serwisy wysyłkowe firmy logistycznej która posiada magazyn w jednym z tych stanów, jest to wystarczająca wieź podatkowa aby zobowiązać sprzedawce do pobierania „VATu”, podatku od sprzedaży, „sales tax” od konsumenta/rezydenta tego stanu.

Amerykańskie prawo podatkowe przewiduje jeszcze ciekawsze konsekwencje podatkowe w przypadku prowadzenia sprzedaży internetowej w USA i korzystania z magazynów Amazon FBA na terenie Stanów Zjednoczonych. Sprzedający na Amazon, zarówno lokalni, jak i firmy spoza USA którzy korzystają z obsługi logistycznej Amazon FBA do wysyłania zamówień internetowych, mogą mieć obowiązek pobierania podatków stanowych we wszystkich stanach w których przechowywane są ich produkty sprzedawane przez Amazon. W dniu 1 Maja 2017 roku, firma Amazon posiadała centra logistyczne/ magazynowe na terenie 25 amerykańskich stanów, stąd każdy sprzedawca używający serwis Amazon FBA może potencjalnie być odpowiedzialny za pobieranie i odprowadzanie podatków od sprzedaży we wszystkich 25 amerykańskich stanach!

Naliczanie podatku VAT w USA

Firma Amazon oferuje pomoc przy naliczania podatku VAT w USA. Za tego rodzaju serwis podatkowy firma Amazon pobiera opłatę w wysokości około 3% od zebranej sumy podatkowej. Sprzedający na Amazon który chce używać taki serwis podatkowy musi między innymi posiadać:

1) Numer podatkowy firmy w USA.

2) Certyfikat podatkowy upoważniający sprzedawcę Amazon do naliczania i odprowadzania podatków od sprzedaży w wybranym stanie.

Naliczanie i pobieranie podatków od sprzedaży w USA bez ważnego certyfikatu podatkowego jest niezgodne z amerykańskim prawem stanowym. Dla przykładu w Stanie Nowy Jork jest to wykroczenie cywilne, jak i kryminalne!

Gdzie naliczać podatek stanowy w USA i jak go odprowadzać

W których amerykańskich stanach europejski sprzedawca na Amazon.com powinien pobierać podatki od sprzedaży? Czy w 25-ciu stanach? Niestety odpowiedz nie jest oczywista i prosta, stad każdy polski sprzedawca na Amazon USA musi zatrudnić amerykańskiego księgowego, który po przeprowadzeniu własnej analizy przedstawi rekomendacje dotyczące naliczania podatku od sprzedaży w USA.

Co dalej dzieje się z pobranymi podatkami stanowymi od sprzedaży w USA? Każdy sprzedawca Amazon nawet ten spoza USA posiada obowiązek do przekazywania pobranych podatków od sprzedaży do wybranego stanowego urzędu podatkowego zgodnie ze stanowymi przepisami podatkowymi.

Podatek VAT w USA w modelu drop-shipping

Jak działa model dropshipping? W modelu drop-shippingowym końcowy klient w USA „kupuje” produkt od pośrednika lub sprzedawcy tzw. „retailer”, który nigdy nie posiada prawa własności do sprzedawanego produktu i który nie magazynuje oferowanego produktu w swoim magazynie lub fizycznym sklepie. Amerykański klient który płaci za sprzedany produkt otrzymuje zakupiony produkt ”prosto od producenta”.

W celu określania amerykańskich obowiązków podatkowych każdej ze stron w modelu dropshipping bardzo ważne jest ustalenie więzi podatkowych, „nexus” wszystkich podmiotów uczestnicy w sprzedaży wysyłkowej do USA.

Podatki w USA sprzedaż internetowa do USA
Sprzedaży wysyłkowa do USA podatki w USA
  • W przypadku, gdy ani producent, ani pośrednik nie posiadają więzi podatkowych z wybranym stanem, żaden z nich nie jest zobowiązany do pobierania i odprowadzania podatku od sprzedaży w takim stanie.
  • Jeżeli tylko amerykański pośrednik posiada nexus z wybranym stanem, pośrednik ma obowiązek pobierania podatku od sprzedaży.
  • W przypadku, gdy jedynie producent spoza USA posiada nexus z wybranym stanem, prawo stanowe może wymagać, aby taki producent pobierał podatek od sprzedaży od swojego pośrednika lub uzyskał od niego dokument zwalniający go od takiego obowiązku podatkowego tzw. „resale certificate”

Kara za niezapłacenie podatku w USA

Prowadzisz sprzedaż wysyłkową na terenie USA, sprzedaż internetową w Stanach Zjednoczonych, ale nigdy nie odprowadzałeś podatków od sprzedaży w USA. Co dalej? W jaki sposób stanowy urząd podatkowy może dojść do wniosku, iż Twoja firma lub Ty jako sprzedawca internetowy był, lub jest odpowiedzialny za pobieranie i odprowadzania podatków stanowych w jego stanie? Odpowiedz na to pytanie będzie inna w każdym z amerykańskich stanów. Dla przykładu, Urząd Podatkowy Stanu Kalifornii co 3 lata przeprowadza audyt firm prowadzących działalność gospodarczą na jego terytorium. Podczas audytu, Kalifornijski urzędnik podatkowy określa czy dany sprzedawca i jego kontrahenci mieli, lub posiadają obowiązek podatkowy w Kalifornia.

Jakie są być potencjalne konsekwencje finansowe dla podmiotu prowadzącego sprzedaż wysyłkową w USA który nie wypełnia swoje obowiązki podatkowe? Tutaj ponownie, odpowiedz będzie zależna od indywidualnych przepisów stanowych. Dla przykładu, Kalifornijskie prawo podatkowe upoważnia Stanowy Urząd Podatkowy do naliczenia należnych podatków stanowych za okres 7 lat wstecz, naliczenia odsetek od nieodprowadzonych podatków, jak i nałożenia 25% kary podatkowej. W innych amerykańskich stanach, urzędy podatkowe zwykle posiadają prawo do naliczania podatków i kar stanowych za ostatnie 3 lata prowadzenia działalności gospodarczej na ich terytorium. W wielu stanach USA, prawo stanowe przewiduje, iż w przypadku gdy stanowy urząd podatkowy stwierdzi, iż sprzedawca prowadzący sprzedaż internetową na jego terytorium celowo i świadomie nie dopełniał obowiązków pobierania stanowych podatków od sprzedaży, VAT w USA, 3-letni okres przedawnienia nie ograniczony prawa organu podatkowego do naliczania zaległych podatków i kar

Jak uniknąć odpowiedzialności karno skarbowej w USA przy prowadzeniu sprzedaży wysyłkowej/ internetowej do USA

  • Po pierwsze, zapoznać się ze stanowymi przepisami regulującymi podatki od sprzedaży. Szczególną uwagę trzeba zwrocic w amerykańskim stanie gdzie sprzedający posiada oczywistą więź podatkową.
  • Po drugie, potrzeba określić wież podatkową wszystkich podmiotów uczestniczących w transakcji na terenie Stanów Zjednoczonych.
  • Po trzecie warto upewnić się, iż sprzedawca internetowy, jak i pośrednicy uczestniczący w sprzedaży wysyłkowej do USA w ten sam sposób rozumieją i interpretują stanowe kwestie podatkowe związane z naliczaniem i odprowadzaniem podatku od sprzedaży w USA.

Artykuł został przygotowany jedynie do celów informacyjnych i nie powinien służyć jako porada podatkowa. Sytuacja każdego klienta jest inna, dlatego kwestie podatkowe przedstawione w tym artykule powinny być przedyskutowane z Twoim doradcą podatkowym w USA, którym nie jest firma Ecomten LLC.

SPRZEDAŻ NA AMAZON W USA PODATEK VAT W USA AKTUALNOŚCI
  • Październik 2017 Firma Amazon próbuje uniknąć odpowiedzialności za pobieranie podatków od sprzedaży internetowej w Karolinie Południowej, jeżeli przegra tę bitwę prawną, inne amerykańskie stany pójdą w tym samy kierunku co spowoduje że Amazon może zmienić warunku sprzedaży i zacznie wymagać od sprzedawców używających platformę Amazon pobierania i odprowadzania podatków stanowych od sprzedaży internetowej na rynku amerykańskim. Czytaj artykuł: http://cnb.cx/2x22XVO
  • Listopad 2017 Amazon ogłasza, iż wszyscy sprzedawcy sprzedający do rezydentów stanu Washington będą zobowiązani do naliczania i pobierania podatków od sprzedaży należnych w tymi stanie. To może także oznaczać początek nowego trendu w innych amerykańskich stanach, gdzie amerykańscy sprzedawcy, jak i firmy spoza USA będą musiały uzyskać stanowe certyfikaty podatkowe i odprowadzać podatki od sprzedaży do stanowych urzędów podatkowych.
  • Styczeń 2018 Amazon będzie dostarczał informacje o swoich sprzedawcach do Stanu Massachusetts w celu ustalenia którzy sprzedawcy nie odprowadzają należnych podatków od sprzedaży. http://cnb.cx/2ndzLbL
  • Lipiec 2018 Sad Najwyższy w USA zgadza się z konkluzją Stanu South Dakota, iż sprzedawca wysyłkowy sprzedający do 200 lub więcej rezydentów South Dakoty jest zobowiązany do naliczania i odprowadzania podatku od sprzedaży pomimo braku więzi podatkowej z tym stanem. Więcej informacji.
  • Lipiec 2019 Amazon jest zobowiązany do pobierania i przekazywania podatków od sprzedaży w 14 amerykańskich stanach.

Photos: www.pixabay.com